增值税小规模纳税人有印花税优惠政策吗2025

增值税小规模纳税人有印花税优惠政策吗?印花税是否可以在计算土地增值税时扣除?那有关印花税的热点问题，一起来看看官方给出的解答吧。

1、增值税小规模纳税人有印花税优惠政策吗

有的。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税(不含证券交易印花税)。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受印花税其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

2、印花税是否可以在计算土地增值税时扣除

根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)规定：“ 九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。”

3、纳税人在境内书立的机动车辆保险合同需要缴纳印花税吗

需要。在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照规定缴纳印花税。保险公司的财务保险包括机动车辆保险。因此，机动车辆保险合同属于财产保险合同，应按规定缴纳印花税，税率为保险费的千分之一。

4、以0元价格转让股权并签订股权转让合同需要缴纳印花税吗

股权转让按“产权转移书据”缴纳印花税。纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。当股权转让合同所载金额为零时，若您有正当理由，则印花税为零;若无正当理由，税务机关有权对计税依据进行核定。

0元价格转让股权的正当理由有：

①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响导致低价转让股权。

②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份。

③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理。

④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

5、出租自有住房需要缴纳印花税吗

不需要。根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)规定，个人出租非住房，按照租金的千分之一缴纳印花税。